Masyarakat Amerika yang berpendapatan tinggi adalah kelompok yang paling terkena dampak perubahan pajak

Masyarakat Amerika yang berpendapatan tinggi dan beberapa pasangan sesama jenis yang menikah secara sah kemungkinan besar akan terkena dampak terbesar dari undang-undang perpajakan ketika mereka mengajukan pengembalian pajak dalam satu atau dua bulan ke depan. Wajib Pajak juga akan lebih sulit mengambil potongan kesehatan tahun ini.

Dalam perubahan lainnya, tabel tarif pajak dan pengurangan standar disesuaikan dengan inflasi, serta kontribusi maksimum ke rekening pensiun, termasuk rencana 401(k) dan rekening pensiun individu.

Pajak Minimum Alternatif telah diperbaiki – secara permanen – untuk mencegah lebih banyak wajib pajak berpendapatan menengah yang tertarik. Dan mulai tahun pajak 2013, ada cara yang lebih sederhana untuk menghitung pengurangan kantor pusat.

Ketentuan perpajakan untuk tahun pajak 2013 ditetapkan oleh Kongres pada bulan Januari lalu sebagai bagian dari undang-undang untuk mencegah jurang fiskal akibat kenaikan pajak dan pemotongan belanja. “Kami akhirnya mendapatkan kepastian untuk tahun ini,” kata Greg Rosica, penulis kontributor “EY Tax Guide 2014” karya Ernst & Young.

Namun demikian, musim pengajuan pajak tertunda karena penutupan pemerintah selama dua minggu. Internal Revenue Service mengatakan diperlukan waktu ekstra untuk memastikan sistem sudah berjalan dan berfungsi. Masyarakat akan dapat mulai mengajukan pengembalian pajak pada 31 Januari. Sebelum penutupan, tanggal mulai aslinya adalah 21 Januari.

“Orang yang terbiasa mengajukan lebih awal untuk mendapatkan pengembalian dana cepat hanya perlu menunggu,” kata Barbara Weltman, editor kontributor “JK Lasser’s Your Income Tax 2014.”

Namun, jangan berpikir penundaan ini berarti perubahan batas waktu pajak. “Batas waktu pajak 15 April ditentukan oleh undang-undang dan akan tetap berlaku,” kata IRS.

Undang-undang perpajakan yang disahkan pada awal tahun 2013 secara permanen memperpanjang pemotongan pajak pada era Bush, namun juga menambahkan tarif pajak marjinal tertinggi sebesar 39,6 persen bagi mereka yang berpenghasilan lebih tinggi — $400,000 untuk para lajang, $450,000 untuk pasangan menikah yang mengajukan permohonan bersama, dan $425,000 untuk kepala rumah tangga.

Selain itu, pembayar pajak berpendapatan tinggi dapat menghapuskan potongan dan pengecualian pribadi secara bertahap dan membayar pajak keuntungan modal yang lebih tinggi – 20 persen untuk beberapa pembayar pajak.

Dan ada pajak baru bagi para pembayar pajak tersebut untuk membantu membayar reformasi layanan kesehatan.

Namun, terdapat ambang batas pendapatan yang berbeda untuk masing-masing pajak baru ini.

Tambahan pajak Medicare sebesar 0,9 persen, misalnya, memberikan penghasilan lebih dari $250.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan permohonan bersama dan $200.000 untuk para lajang dan kepala rumah tangga. Begitu pula dengan pajak sebesar 3,8 persen atas pendapatan investasi.

Namun penghapusan pengecualian dan pemotongan pribadi hanya dimulai dari $300,000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama dan $250,000 untuk lajang.

Artinya, pembayar pajak yang tidak membuat rencana akan menghadapi tagihan pajak yang besar pada tanggal 15 April – dan mungkin akan dikenakan denda jika melakukan pemotongan pajak.

“Ini adalah efek bola salju,” kata Dave Du Val, wakil presiden advokasi klien TaxAudit.com.

Masih bingung?

“Kompleksitas kode perpajakan hanya mempengaruhi kita yang mencoba membacanya,” kata Advokat Wajib Pajak Nasional Nina Olson dalam sebuah wawancara. Perangkat lunak perpajakan membuat banyak kerumitan tersebut tidak terlihat oleh rata-rata wajib pajak.

Akibatnya, wajib pajak mungkin tidak menyadari bahwa mereka terbantu dengan berbagai macam pemotongan dan kredit. “Mereka tidak tahu manfaat yang mereka peroleh melalui kode pajak,” katanya.

IRS memproses lebih dari 147 juta pengembalian pajak pada tahun 2013, turun sedikit dari tahun sebelumnya. Lebih dari 109 juta pembayar pajak menerima pengembalian dana yang rata-rata berjumlah $2.744, juga sedikit turun dibandingkan tahun 2012.

Tren peningkatan dalam pengarsipan elektronik terus berlanjut, dengan lebih dari 83 persen pengembalian diajukan secara online. Lonjakan terbesar, yaitu 4,6 persen, terjadi pada masyarakat yang menggunakan program perangkat lunak untuk melakukan perpajakan mereka sendiri.

IRS terus menawarkan opsi file gratisnya, yang tersedia bagi pembayar pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar $58,000 atau kurang. Melalui program ini, para wajib pajak ini dapat menggunakan perangkat lunak bermerek untuk mengajukan pajaknya secara gratis. Beberapa negara bagian juga berpartisipasi. Badan ini juga memiliki opsi bagi pembayar pajak untuk semua pendapatan – Formulir File Gratis yang Dapat Diisi – yang melakukan penghitungan dasar namun tidak memberikan panduan seperti yang dapat diberikan oleh paket perangkat lunak.

Untuk tahun pajak 2013, pengecualian pribadi adalah $3,900. Pengurangan standar adalah $12,200 untuk pembayar pajak menikah yang mengajukan bersama, $6,100 untuk lajang dan $8,950 untuk kepala rumah tangga.

Banyak kredit dan potongan yang diberikan pada tahun 2013, termasuk beberapa untuk bidang pendidikan. Diantaranya: American Opportunity Credit hingga $2,500 per siswa untuk biaya kuliah dan biaya serta potongan bunga pinjaman mahasiswa dan biaya terkait biaya kuliah. Banyak diantaranya yang dihapuskan secara bertahap pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi.

Guru sekolah masih dapat memotong biaya yang dikeluarkan sendiri untuk membeli buku atau perlengkapan lainnya hingga $250.

Pembayar pajak masih dapat mengurangi biaya pengobatan mereka, namun akan lebih sulit bagi banyak orang untuk memenuhi syarat. Ambang batas pengurangan biaya pengobatan kini mencapai 10 persen dari pendapatan kotor yang disesuaikan, naik dari 7,5 persen. Namun ada pengecualian bagi mereka yang berusia di atas 65 tahun. Bagi mereka, tarif lama diberlakukan hingga tahun 2017.

Di antara perubahan lain pada tahun 2013, pembayar pajak yang bekerja dari rumah kini memiliki opsi yang disederhanakan untuk mengambil potongan di kantor pusat.

“Anda dapat mengklaim pengurangan ini untuk penggunaan bisnis sebagian rumah Anda hanya jika Anda menggunakan bagian rumah tersebut secara teratur dan eksklusif,” kata IRS.

Tapi duduk di meja dapur sambil memeriksa email kantor tidak memenuhi syarat. “Penggunaan bisnis reguler dan eksklusif harus demi kenyamanan perusahaan Anda dan tidak hanya pantas dan berguna dalam pekerjaan Anda,” menurut agensi tersebut.

IRS mengatakan bahwa untuk tahun pajak 2011, tahun terakhir dimana angka-angka tersebut tersedia, lebih dari 3,3 juta orang mengklaim hampir $10 miliar pemotongan rumah kantor menggunakan Jadwal C. Jumlah itu tidak termasuk pemotongan rumah kantor yang belum dimiliki petani. diambil, yang diklaim dalam bentuk yang berbeda.

Sebagian besar pembayar pajak yang mengklaim pengurangan tersebut adalah wiraswasta, menurut IRS.

Hingga tahun ini, Anda harus menghitung pengeluaran sebenarnya untuk kantor pusat, menurut Weltman. “Mulai pengembalian tahun 2013, jika Anda memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut, Anda dapat mengambil pengurangan standar sebesar $5 per kaki persegi, hingga 300 kaki persegi,” katanya. Pengurangan maksimum menggunakan metode ini adalah $1.500.

IRS mengatakan orang yang mengambil opsi yang disederhanakan harus mengisi satu baris pada Jadwal C, bukan formulir 43 baris.

Weltman membandingkan pengurangan kantor pusat yang disederhanakan dengan pengurangan IRS untuk penggunaan bisnis mobil Anda. “Anda dapat menghitung biaya sebenarnya atau tarif jarak tempuh IRS.”

Jarak tempuh standar untuk penggunaan bisnis mobil pada tahun 2013 adalah 56,5 sen per mil.

Banyak investor juga akan lebih mudah melaporkan penjualan saham jika formulir 1099-B yang mereka terima berisi rincian penting penjualan dan dasar yang benar untuk menghitung keuntungan dan kerugian.

Mulai tahun ini, sebagian besar pasangan sesama jenis yang menikah secara sah harus memilih antara pengajuan pernikahan bersama atau pengajuan pernikahan terpisah ketika mereka mengajukan pengembalian pajak. Hal ini berlaku bahkan jika pasangan tersebut tinggal di negara bagian yang tidak mengakui pernikahan sesama jenis. “Untuk tujuan perpajakan federal, IRS mengacu pada undang-undang negara bagian atau asing untuk menentukan apakah seseorang sudah menikah,” kata badan tersebut.

Perubahan tersebut akibat putusan Mahkamah Agung pada Juni lalu yang membatalkan ketentuan UU Pembelaan Perkawinan.

“Itu bukan sebuah pilihan. Memang begitulah adanya,” kata Rosica.

Banyak dari pasangan ini yang kini terkena hukuman pernikahan, terutama jika kedua pasangannya bekerja.

Misalnya, jika pendapatan mereka digabungkan, mereka mungkin mencapai ambang batas pajak Medicare tambahan, atau awal penghapusan pemotongan dan pengecualian standar.

Namun, jika menyangkut pajak properti, pengakuan federal atas pernikahan sesama jenis akan membantu pasangan gay dan lesbian yang menikah secara sah. Hal ini menjadi permasalahan dalam keputusan Pengadilan Tinggi dalam kasus Edith Windsor, yang harus membayar pajak tanah setelah pasangan lesbiannya meninggal.

Selain itu, asuransi kesehatan yang dibeli dari pemberi kerja untuk pasangan sesama jenis mungkin dibayar sebelum pajak dan tidak termasuk dalam pendapatan.

“Seperti pasangan lawan jenis, pasangan gay dan lesbian mungkin memenuhi syarat untuk menggunakan status kepala rumah tangga, jika ada anak yang terlibat, jika pasangannya tinggal terpisah,” kata IRS.

Pasangan sesama jenis yang sudah menikah juga memiliki opsi untuk mengajukan pengembalian yang diubah sejak tahun 2010 menggunakan status pengajuan bersama yang sudah menikah. Rosica mengatakan setiap pasangan harus melihat keadaan masing-masing untuk melihat apakah hal itu bermanfaat dari sudut pandang perpajakan.

Ketika mengajukan pengembalian ke negara bagian, pasangan sesama jenis yang tinggal di negara bagian yang tidak mengakui pernikahan sesama jenis kemungkinan besar harus mengajukan sebagai lajang. Karena pengembalian federal sering kali digunakan sebagai titik awal untuk pengembalian negara bagian, hal ini dapat memaksa mereka menghitung pajak federal dua kali, satu kali untuk mengajukan pengembalian federal dan satu kali lagi untuk menghitung pajak negara bagiannya.

Jika Anda telah melakukan peningkatan efisiensi energi pada rumah Anda, seperti memasang jendela baru atau tungku atau pompa panas yang memenuhi syarat, Anda mungkin dapat mengambil kredit energi sebesar 10 persen dari biaya hingga maksimum seumur hidup sebesar $500.

Namun dari jumlah tersebut, IRS mengatakan, “hanya $200 yang dapat digunakan untuk jendela; $50 untuk kipas sirkulasi udara utama yang canggih; $150 untuk tungku gas alam, propana atau minyak atau ketel air panas yang memenuhi syarat; dan $300 untuk item apa pun yang hemat energi. membangun properti.”

Ada kredit tambahan untuk tenaga surya. Namun kredit kendaraan listrik plug-in sudah habis masa berlakunya.

Sekali lagi, IRS mengingatkan pembayar pajak untuk memastikan nomor jaminan sosial mereka dimasukkan dengan benar dan pengembaliannya ditandatangani. Bagi yang merasa membutuhkan waktu lebih, bisa mengajukan perpanjangan, hingga 15 Oktober. Namun jika Anda mengajukan penangguhan, ingatlah untuk memperkirakan dan memastikan Anda membayar pajak yang terutang – atau Anda akan menghadapi kemungkinan denda.