AS berencana menggunakan undang-undang anti-penghindaran pajak untuk menghukum bank-bank Rusia, investor di Ukraina

WASHINGTON – Amerika Serikat berencana menggunakan undang-undang anti-penghindaran pajak untuk menghukum Rusia atas tindakannya di Ukraina, sebuah taktik yang terbukti lebih memakan biaya dibandingkan sanksi.

Undang-undang tersebut disetujui pada tahun 2010, jauh sebelum krisis di Ukraina. Namun hal ini bisa menjadi senjata ekonomi yang ampuh.

Mulai bulan Juli, undang-undang federal mewajibkan bank-bank AS untuk mulai memotong pajak sebesar 30 persen atas pembayaran tertentu kepada lembaga keuangan di negara lain, kecuali bank-bank asing tersebut memiliki perjanjian untuk berbagi informasi tentang pemegang rekening AS dengan Internal Revenue Service. Pemotongan ini terutama berlaku untuk pendapatan investasi.

Rusia dan puluhan negara lain telah merundingkan perjanjian berbagi informasi dengan Amerika dalam upaya untuk menyelamatkan bank-bank mereka dari hukuman berat tersebut.

Namun setelah Rusia mencaplok Krimea dan dipandang memicu gerakan separatis di Ukraina timur, Departemen Keuangan diam-diam menunda perundingan pada bulan Maret. Dengan semakin dekatnya tenggat waktu 1 Juli, bank-bank Rusia kini khawatir bahwa harga investasi di Amerika Serikat akan naik.

“Ini masalah besar,” kata Mark E. Matthews, mantan wakil komisaris IRS. “Hal ini akan menimbulkan ketidakpastian besar dalam komunitas perbankan Rusia.”

Undang-undang baru ini berarti bank-bank Rusia yang membeli surat berharga AS setelah 1 Juli dapat kehilangan 30 persen pembayaran bunga dan dividen. Pemotongan ini berlaku untuk saham dan obligasi, termasuk Treasury AS. Beberapa sekuritas yang dimiliki sebelumnya akan dikecualikan dari pemotongan, namun secara umum, saham yang dimiliki sebelumnya tidak akan dikecualikan.

Investor swasta yang menggunakan lembaga keuangan Rusia untuk memfasilitasi perdagangan juga menghadapi hukuman pemotongan pajak. Investor swasta tersebut nantinya dapat mengajukan pengembalian dana ke IRS, tetapi ketidaknyamanannya akan sangat besar.

“Ini adalah masalah besar bagi mereka,” kata Matthews, seorang pengacara di Caplin & Drysdale, sebuah firma pajak di Washington. “Hal ini mengurangi daya saing mereka, dan mereka dapat melakukan pelarian modal ke tempat lain.”

AS dan Rusia adalah mitra dagang yang penting, meski tidak semua transaksi akan dikenakan pemotongan. Tahun lalu, AS mengimpor barang senilai $27 miliar dari Rusia, menempati peringkat ke-18 di antara importir ke AS, menurut Biro Sensus. AS mengekspor barang senilai $11 miliar ke Rusia.

Pemotongan ini akan diperluas pada tahun 2017, jika masih belum ada kesepakatan untuk berbagi informasi. Pada saat itu, jika investor menjual saham atau obligasi, bank-bank AS akan diwajibkan memotong pajak sebesar 30 persen atas hasil kotor penjualan tersebut.

Undang-undang tersebut juga akan membatasi bank-bank besar global yang memiliki anak perusahaan yang tidak memiliki perjanjian berbagi informasi dengan IRS. Awalnya, pemotongan mungkin terbatas pada anak perusahaan. Namun pada akhirnya, jika ada bagian dari bank besar global yang menolak mematuhi persyaratan pembagian informasi, seluruh bank akan dikenakan sanksi.

“Hal ini mencegah suatu institusi untuk memutuskan akan mendaftarkan entitasnya di Jerman namun tidak mendaftarkan entitas yang dimilikinya di Swiss,” kata Denise Hintzke dari Deloitte Tax.

Hal ini juga akan memberikan disinsentif yang sangat besar bagi bank-bank besar global untuk melakukan bisnis di negara-negara di mana mereka tidak dapat berbagi informasi dengan pihak berwenang AS.

Lebih dari 50 negara telah mencapai kesepakatan dengan AS untuk berbagi informasi pajak tentang pemegang rekening di AS. Daftar tersebut mencakup negara-negara yang terkenal dengan kerahasiaan banknya, seperti Swiss dan Kepulauan Cayman.

Bagi Rusia, sanksi yang dijatuhkan bisa lebih merugikan perekonomiannya dibandingkan sanksi AS, kata Brian L. Zimbler, Managing Partner Morgan Lewis, sebuah firma hukum internasional di kantor Moskow.

“Jika sanksi akan dibatasi pada individu dan bank tertentu yang ditargetkan, dan sanksi tersebut berlaku untuk semua orang di pasar, ya, saya pikir hal itu berpotensi lebih buruk daripada sanksi terhadap Rusia,” kata Zimbler.

Undang-undang tahun 2010 dikenal sebagai FATCA, yang merupakan singkatan dari Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing. Hal ini dirancang untuk mendorong – ada yang mengatakan memaksa – bank-bank asing untuk berbagi informasi tentang pemegang rekening AS dengan IRS, sehingga mempersulit orang Amerika untuk menggunakan rekening di luar negeri untuk menghindari pajak AS.

Berdasarkan undang-undang tersebut, bank-bank AS yang gagal memotong pajak akan bertanggung jawab atas hal tersebut, sebuah insentif yang kuat untuk mematuhinya. Pada hari Jumat, Departemen Keuangan mengeluarkan pedoman yang mengatakan bahwa hal itu akan memberikan penangguhan hukuman sementara bagi bank-bank AS. Selama bank-bank AS melakukan upaya yang baik untuk memotong pajak yang tepat, mereka tidak akan bertanggung jawab atas kesalahan hingga tahun 2016.

Pedoman baru ini juga memberikan kelonggaran bagi bank-bank AS yang mungkin mengalami kesulitan mengidentifikasi semua pembayaran yang harus dipotong pada tanggal 1 Juli. Bank-bank tersebut akan diberi waktu tambahan enam bulan untuk mematuhinya.

Tujuan dari undang-undang ini adalah untuk menetapkan hukuman yang sangat berat sehingga bank asing tidak punya pilihan selain berbagi informasi dengan pihak berwenang AS, kata Matthews.

“Perlawanan adalah kegagalan sistem,” kata Matthews. “Pencegahan hanyalah sebuah hambatan besar. Tak seorang pun berharap hal itu akan terjadi.”

Departemen Keuangan mengatakan bank-bank Rusia masih dapat mengajukan permohonan sendiri untuk berbagi informasi tentang pemegang rekening AS secara langsung dengan IRS. Namun bank-bank tersebut dapat mengambil risiko melanggar undang-undang privasi lokal jika mereka membagikan informasi tersebut kepada pemerintah asing.

“Mereka tidak bisa melakukannya,” kata Zimbler. “Rusia memang memiliki undang-undang kerahasiaan bank.”

Ini adalah masalah yang dihadapi bank-bank di seluruh dunia. Untuk mengatasi rintangan ini, Departemen Keuangan menegosiasikan perjanjian di mana pemerintah asing akan mengumpulkan informasi dari bank mereka dan kemudian membagikannya kepada otoritas AS. Rusia sedang menegosiasikan salah satu perjanjian ini ketika AS memutuskan pembicaraan.

Bank-bank Rusia menghadapi rintangan lain: waktu. Pada bulan Juni, Departemen Keuangan akan merilis daftar bank asing yang dikecualikan dari pemotongan pajak. Jika bank Anda tidak ada dalam daftar, bank-bank AS harus mulai menahan 30 persen pembayaran Anda pada bulan Juli.

Batas waktu untuk masuk dalam daftar tersebut adalah Senin, hanya beberapa minggu setelah AS dan Rusia menunda perundingan.